Як обрати КВЕД для ФОП і зберегти єдиний податок
Як ФОП обрати основний і додаткові КВЕД, які види діяльності закриті для єдиного податку, що дозволено лише на 3 групі, ліміти доходу 2026 і як змінити коди.
КВЕД визначає, чим ФОП має право займатись, на якій групі єдиного податку він може бути і які податки сплачуватиме. Помилка з кодом коштує дорого: на 3 групі дохід від діяльності, якої немає у реєстрі, оподатковується за ставкою 15%, а деякі коди взагалі закривають доступ до єдиного податку. Нижче порядок вибору кодів, перелік обмежень з нормами Податкового кодексу і приклади для поширених справ. Кожен код можна перевірити у довіднику КВЕД з групами єдиного податку, де біля відповіді стоїть пункт ст. 291 ПКУ.
Що таке КВЕД і як читати код
КВЕД це Класифікатор видів економічної діяльності ДК 009:2010. Він має чотири рівні: секція (літера), розділ (дві цифри), група (три цифри) і клас (чотири цифри з крапкою посередині). ФОП обирає коди на рівні класу, наприклад 62.01 «Комп'ютерне програмування» або 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».
Назва класу коротка, тому орієнтуватись варто на пояснення Держстату: що клас включає і що до нього не належить. Наприклад, сторінка коду 62.01 показує повний опис, схожі коди і відповідь для кожної групи єдиного податку.
Крок 1. Опишіть свою справу словами
Почніть з того, за що вам платитимуть клієнти, і випишіть кожен окремий напрям. Дизайнер інтерфейсів, який ще й веде сайти клієнтів, має два напрями. Інтернет-магазин, який продає ще й оптом іншим магазинам, теж два. Кожному напряму відповідає свій клас.
Для поширених справ у довіднику є готові добірки з поясненням, який код ставити основним і що додати поруч: КВЕД для IT, КВЕД для інтернет-магазину і ще 25 добірок від кавʼярні до перевезень.
Крок 2. Оберіть основний код
Основний КВЕД це вид діяльності, з якого ви очікуєте найбільший дохід. Він впливає на статистику, на вимоги деяких контрагентів і тендерних замовників, а для ФОП на 1 і 2 групі визначає, чи взагалі підходить група.
Кількість додаткових кодів закон не обмежує, тож немає сенсу обирати між близькими класами: додайте всі, під які реально укладатимете договори. Водночас десятки кодів «про запас» ускладнюють перевірку банком і контрагентами, тому розумно тримати лише ті, що відповідають реальній роботі.
Крок 3. Перевірте, чи дозволено код на єдиному податку
Стаття 291 ПКУ закриває єдиний податок для низки видів діяльності. Головні з них:
| Діяльність | Статус на єдиному податку | Норма |
|---|---|---|
| Азартні ігри, лотереї (крім розповсюдження), парі | заборонено | п. 291.5.1 ПКУ |
| Фінансове посередництво, банки, ломбарди, лізингові компанії, страхові брокери | заборонено | пп. 291.5.1 і 291.5.6 ПКУ |
| Обмін валюти, посередництво з цінними паперами | заборонено | п. 291.5.1 ПКУ |
| Виробництво і продаж підакцизних товарів: алкоголь, тютюн, пальне, легкові автомобілі | заборонено, крім роздрібного продажу пива і столових вин ФОП і пального в ємностях до 20 літрів | п. 291.5.1 ПКУ |
| Видобування і продаж корисних копалин | заборонено, крім корисних копалин місцевого значення | п. 291.5.1 ПКУ |
| Дорогоцінні метали і каміння | заборонено; ювелірні вироби дозволені лише на 3 групі | п. 291.5.1 ПКУ |
| Управління підприємствами (70.10) | заборонено | п. 291.5.1 ПКУ |
| Послуги пошти (кур'єрська діяльність дозволена), ліцензовані послуги звʼязку | заборонено | п. 291.5.1 ПКУ |
| Продаж предметів мистецтва і антикваріату, аукціони з ними | заборонено | п. 291.5.1 ПКУ |
| Технічні випробування і дослідження (71.20), аудит | заборонено для ФОП | п. 291.5.4 ПКУ |
| Посередництво з нерухомістю (68.31) | лише 3 група | пп. 2 п. 291.4 ПКУ |
| Страхові агенти, сюрвейєри, аварійні комісари, аджастери | лише 3 група | п. 291.5.1 ПКУ |
Окреме обмеження стосується оренди (п. 291.5.5 ПКУ): на єдиному податку можна здавати землю площею до 0,2 га, житло до 100 кв. м і нежитлові приміщення до 300 кв. м.
Деякі класи змішані: частина діяльності в них дозволена, частина ні. Наприклад, у класі 47.25 «роздрібна торгівля напоями» безалкогольні напої продавати можна, а алкоголь лише у межах винятку для пива і столових вин. Для таких кодів довідник позначає «залежить від деталей» і пояснює, від чого саме. Повний перелік обмежень зібрано на сторінці які КВЕД дозволені на єдиному податку.
Крок 4. Звірте код з групою
Група визначає, кому ви можете продавати, скільки заробляти і скільки працівників мати (п. 291.4 ПКУ). Ліміти доходу рахуються від мінімальної зарплати на 1 січня року, у 2026 році це 8 647 грн.
| Група | Кому і що | Працівники | Ліміт доходу 2026 | Ставка |
|---|---|---|---|---|
| 1 | роздрібний продаж з місць на ринках, побутові послуги населенню | без працівників | 1 444 049 грн (167 МЗП) | до 332,80 грн на місяць |
| 2 | послуги платникам єдиного податку і населенню, виробництво і продаж товарів, ресторанне господарство | до 10 | 7 211 598 грн (834 МЗП) | до 1 729,40 грн на місяць |
| 3 | будь-яка дозволена діяльність для будь-яких клієнтів | без обмежень | 10 091 049 грн (1 167 МЗП) | 5% доходу або 3% з ПДВ |
Ставки 1 і 2 груп встановлює місцева рада в межах 10% прожиткового мінімуму і 20% мінімальної зарплати відповідно. Військовий збір ФОП 1 і 2 груп становить 864,70 грн на місяць, для 3 групи 1% доходу. Скільки саме ви сплачуватимете на кожній групі з урахуванням ЄСВ, рахує калькулятор єдиного податку.
Найчастіша пастка стосується послуг на 2 групі. Друга група може продавати товари будь-яким покупцям, а послуги лише платникам єдиного податку і населенню. Програміст на 2 групі з договором з ТОВ на загальній системі порушує умови групи, і це підстава для переходу на 3 групу та донарахувань. Тому для IT, маркетингу, консалтингу і дизайну з корпоративними клієнтами обирайте 3 групу одразу.
Перша група підходить лише для торгівлі з місця на ринку і побутових послуг з закритого переліку п. 291.7 ПКУ: ремонт взуття, одягу, техніки, перукарські послуги та подібні. Інтернет-магазин продає з сайту, тому його місце на 2 або 3 групі.
Крок 5. Додайте або змініть КВЕД
Коди додаються і змінюються заявою про зміну відомостей про ФОП через Дію або ЦНАП. Порядок з переліком кроків описано на сторінці як додати або змінити КВЕД.
Після зміни кодів у реєстрі платник єдиного податку подає до податкової заяву про зміну видів діяльності не пізніше 20 числа місяця, що настає за місяцем змін (п. 298.5 ПКУ). Поки нового коду немає у реєстрі платників єдиного податку, дохід платника 3 групи за цим напрямом оподатковується за ставкою 15% (п. 293.4 ПКУ). Тому додавайте код до надходження першої оплати.
Приклади для поширених справ
Розробник, тестувальник, дизайнер інтерфейсів. Основний 62.01, поруч 62.02 (консультування), 62.09 (інша IT-діяльність), 63.11 (оброблення даних і хостинг), 74.10 для окремого дизайну. Група 3.
Інтернет-магазин. Основний 47.91, поруч 47.99 (торгівля поза магазинами), 46.90 (опт), 46.19 для моделі дропшипінгу за агентською винагородою. Група 2 або 3. Серед товарів не має бути підакцизних, дорогоцінних металів і антикваріату.
Бухгалтер на аутсорсі. 69.20. Бухгалтерський облік і податкові консультації на єдиному податку дозволені, аудит закритий.
Ріелтор. 68.31, лише 3 група.
Здача квартири в оренду. 68.20 з обмеженням площі 100 кв. м для житла.
Типові помилки
Код обрано за назвою без пояснення. Назва класу коротка, і під неї легко підставити не свою діяльність. Звіряйте з поясненням Держстату.
Послуги юрособам на 2 групі. Найпоширеніша причина донарахувань для ФОП у сфері послуг.
Новий напрям без нового коду. На 3 групі дохід за ним оподатковується 15%.
Забута заява до податкової. Коди в реєстрі змінились, а у реєстрі платників єдиного податку ні.
Код не збігається з предметом тендеру чи договору. Замовники в Prozorro і великі компанії перевіряють КВЕД постачальника. Якщо плануєте продавати через тендери, почитайте статтю як знайти тендери Prozorro під свій бізнес.
Що далі
Коли коди і група обрані, наступне питання це строки: коли платити єдиний податок, ЄСВ і військовий збір і коли подавати декларацію. Усе це розписано у статті податковий календар ФОП 2026, а нагадування про кожен строк можна отримувати на пошту в податковому календарі.
Усі безкоштовні сервіси для ФОП і бухгалтера зібрані на сторінці безкоштовні інструменти.
Часті запитання
Скільки КВЕД може мати ФОП?+
Кількість кодів закон не обмежує. Основним ставлять той вид діяльності, з якого очікуєте найбільший дохід, а решту додають під реальні напрями роботи.
Що буде, якщо отримати дохід від діяльності, якої немає серед КВЕД?+
Для платника 3 групи такий дохід оподатковується за ставкою 15% (п. 293.4 ПКУ), для 1 і 2 груп це порушення умов групи. Тому код треба додати до того, як надійде перша оплата за новим напрямом.
Яка група ФОП потрібна для IT?+
Для роботи з компаніями на загальній системі і з іноземними замовниками потрібна 3 група. Друга група підходить лише тоді, коли всі клієнти це населення або платники єдиного податку. Основний код для розробника зазвичай 62.01.
Які ліміти доходу ФОП у 2026 році?+
1 група 1 444 049 грн, 2 група 7 211 598 грн, 3 група 10 091 049 грн на рік. Це 167, 834 і 1 167 мінімальних зарплат за мінімальною зарплатою 8 647 грн на 1 січня 2026 року.
Хочете ці агенти у своєму бізнесі?
Проєктуємо, будуємо і запускаємо AI-агентів у продакшн, від результату, зазвичай за 3-5 тижнів.